Contournement de la fiducie

Un bypass trust, également appelé AB ou credit shelter trust, est un trust irrévocable utilisé par les couples mariés aux États-Unis pour réduire l’impôt sur les successions au décès de l’un des conjoints. Le trust est constitué par le dépôt d’actifs et est conçu pour verser les revenus et le capital du trust au conjoint survivant pendant toute la durée de sa vie. Les actifs de la fiducie de contournement ne sont pas inclus dans la succession du constituant à son décès, ce qui peut réduire la valeur totale de la succession et, par conséquent, les droits de succession dus. Les trusts de contournement sont un outil légitime utilisé par les couples fortunés pour minimiser l’imposition de leurs actifs à leur décès et pour contourner les droits de donation. Il est important de noter que ce terme peut avoir une signification différente dans d’autres juridictions.

Fonctionnement de la fiducie de contournement

En tant que fiduciaire, le conjoint survivant a toute latitude pour utiliser l’argent des actifs du trust A. Le conjoint survivant peut modifier le trust A à tout moment, tout comme les futurs bénéficiaires du trust. Toutefois, la part des actifs revenant au conjoint survivant finance généralement le trust A.
En revanche, le trust B est financé par la moitié du patrimoine du défunt. Parfois, le conjoint survivant peut être le trustee du trust B. Parfois, le fiduciaire peut être quelqu’un d’autre que le conjoint survivant. Le trust B peut ou non fournir des prestations viagères au conjoint survivant. Après le décès du premier conjoint, le conjoint survivant ne peut pas modifier les bénéficiaires du trust B. Cela signifie que le trust B devient irréversible. Cela signifie que le trust B devient irréversible au décès du premier conjoint.