NPA,Actifs non performants

Les actifs non performants (ANP) désignent une classification utilisée par les institutions financières, généralement les banques, pour classer les prêts ou les avances pour lesquels l’emprunteur n’a pas effectué les remboursements des intérêts et/ou du principal pendant une période donnée, généralement 90 jours ou plus. Les actifs non performants sont également connus sous le nom de « créances douteuses » et peuvent avoir un impact significatif sur la santé financière d’une banque, car ils réduisent les revenus de la banque, augmentent ses besoins de provisionnement et peuvent conduire à des pertes. Les banques prennent diverses mesures pour recouvrer les créances douteuses, notamment la restructuration des prêts, la résolution par le biais de sociétés de reconstruction d’actifs (ARC) et le dépôt d’une procédure de faillite ou d’insolvabilité. La mesure des créances douteuses est essentielle et souvent soumise à des normes réglementaires et comptables. La classification d’un actif en tant que NPA dépend de divers facteurs tels que la période prescrite sans paiement d’intérêts ou remboursement du principal, le type de garantie fournie par l’emprunteur, la valeur de la garantie, l’intention de l’emprunteur, etc.

Types d’actifs non performants (NPA)

• Bien que les actifs non performants les plus courants soient les prêts à terme, il existe d’autres formes d’actifs non performants.
• Découverts et comptes de crédit de trésorerie laissés en suspens pendant une période de plus de 90 jours
• Avances agricoles dont le paiement du principal reste en souffrance pendant deux saisons de culture/récolte pour les cultures de petite durée ou pendant une saison de culture pour les cultures de longue durée.
• Le paiement attendu sur un compte est en retard depuis plus de 90 jours.

DÉCOUVERTURE Actif non performant

Par exemple, un prêt hypothécaire en souffrance serait considéré comme non performant. Après une longue période de non-paiement, le prêteur obligera l’emprunteur à liquider tous les actifs qui ont été mis en gage dans le cadre du contrat d’emprunt. Si aucun actif n’a été donné en garantie, le prêteur peut radier l’actif comme une créance irrécouvrable, puis le vendre à un prix réduit à une agence de recouvrement.
Les banques classent généralement les prêts comme non productifs après 90 jours de non-paiement des intérêts ou du principal, ce qui peut se produire pendant la durée du prêt ou en cas de non-paiement du principal à l’échéance. Par exemple, si une entreprise ayant contracté un prêt de 10 millions de dollars avec des paiements d’intérêts de 50 000 dollars par mois n’effectue aucun paiement pendant trois mois consécutifs, le prêteur peut être tenu de classer le prêt dans la catégorie des prêts non productifs afin de satisfaire aux exigences réglementaires. Un prêt peut également être considéré comme non performant si une entreprise effectue tous les paiements d’intérêts mais ne peut pas rembourser le principal à l’échéance.