Qu’est-ce que les « actifs non performants » ?

Économie

Les actifs non performants (NPA) sont des prêts ou des avances pour lesquels le paiement du principal ou des intérêts reste impayé pendant une certaine période, généralement 90 jours ou plus. Ils peuvent être classés comme des actifs de qualité inférieure, des actifs douteux ou des actifs à perte en fonction de la durée pendant laquelle ils restent impayés. Les NPA peuvent avoir un impact significatif sur la performance financière d’une banque, car ils entraînent une réduction de la rentabilité globale de la banque.
Les banques sont tenues de classer les actifs non performants en actifs de qualité inférieure, douteux et perdus.

1. Actifs de qualité inférieure : Les actifs qui sont restés NPA pendant une période inférieure ou égale à 12 mois.
2. Actifs douteux : Un actif est classé comme douteux s’il est resté dans la catégorie des actifs douteux pendant une période de 12 mois.
3. Actifs déficitaires : Selon la RBI, « Un actif déficitaire est considéré comme irrécouvrable et d’une valeur si faible que son maintien en tant qu’actif bancaire n’est pas justifié, bien qu’il puisse y avoir une certaine valeur de récupération ou de valorisation. »

Comment fonctionnent les actifs non performants (NPA) ?

Les actifs non performants sont inscrits au bilan d’une banque ou d’une autre institution financière. Après une période prolongée de non-paiement, le prêteur oblige l’emprunteur à liquider les actifs qui ont été mis en gage dans le cadre de l’accord de prêt. Si aucun actif n’a été mis en gage, le prêteur peut radier l’actif en tant que créance irrécouvrable, puis le vendre à prix réduit à une agence de recouvrement.

Dans la plupart des cas, la dette est classée comme non performante lorsque les paiements du prêt n’ont pas été effectués pendant une période de 90 jours. Bien que 90 jours soient la norme, le temps écoulé peut être plus court ou plus long selon les conditions de chaque prêt individuel. Un prêt peut être classé comme actif non performant à tout moment pendant la durée du prêt ou à son échéance.

Types d’actifs non performants (NPA)

Bien que les actifs non performants les plus courants soient les prêts à terme, il existe également d’autres formes d’actifs non performants.

  • Les comptes de découvert et de crédit de caisse (OD/CC) laissés en souffrance pendant plus de 90 jours.
  • Les avances agricoles dont le paiement des intérêts ou du principal est en retard de deux campagnes agricoles/récoltes pour les cultures de courte durée ou d’une campagne agricole pour les cultures de longue durée.
  • Le paiement attendu sur tout autre type de compte est en souffrance depuis plus de 90 jours