Tableau des flux de trésorerie
Un tableau des flux de trésorerie est un état financier qui montre comment les variations des comptes du bilan et des revenus affectent la trésorerie et les équivalents de trésorerie, et qui décompose l’analyse en activités d’exploitation, d’investissement et de financement. L’objectif de ce tableau est de fournir une image détaillée de ce qui est arrivé à la trésorerie d’une entreprise au cours d’une période donnée. La section des flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation fournit des informations sur les flux de trésorerie liés aux activités de l’entreprise, telles que l’achat et la vente de biens et la prestation de services. La section des activités d’investissement comprend des exemples tels que l’achat ou la vente d’un actif et les prêts accordés aux fournisseurs, et la section des activités de financement comprend les entrées et les sorties de trésorerie entre les investisseurs et l’entreprise, telles que les dividendes versés et la vente ou le rachat d’actions de l’entreprise. Les activités d’investissement et de financement hors trésorerie sont présentées dans les notes de bas de page des états financiers, conformément à la norme comptable internationale 7 (IAS 7). La méthode directe de préparation d’un tableau des flux de trésorerie permet d’obtenir un rapport plus facile à comprendre, et la méthode indirecte utilise le revenu net comme point de départ.
Comment fonctionne un tableau des flux de trésorerie ?
Toute entreprise qui vend et offre ses actions au public doit déposer ses rapports et états annuels auprès du Securities and Exchange Board of India (SEBI). Le tableau des flux de trésorerie est un document important qui permet de fournir aux parties intéressées par le vent une vue d’ensemble de toutes les transactions qui passent par une entreprise.
Il existe deux branches distinctes de la comptabilité : la comptabilité d’exercice et la comptabilité monétaire. De nombreuses entreprises publiques utilisent la comptabilité d’exercice, ce qui signifie que la déclaration des recettes n’est pas identique à la situation de trésorerie de l’entreprise. Néanmoins, le tableau des flux de trésorerie repose sur la comptabilité de caisse.
Les entreprises rentables peuvent ne pas gérer correctement leurs flux de trésorerie, c’est pourquoi le tableau des flux de trésorerie est un outil essentiel pour les entreprises, les analystes et les investisseurs.
Utilisation du tableau des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie décrit le fonctionnement des opérations d’une entreprise, l’origine de ses fonds et la manière dont ils sont dépensés. Également connu sous le nom de tableau des flux de trésorerie, le tableau des flux de trésorerie aide les créanciers à déterminer le montant des liquidités dont dispose l’entreprise pour financer ses dépenses d’exploitation et rembourser ses dettes. Le CFS est également important pour les investisseurs, car il leur indique si l’entreprise repose sur des bases financières solides. Ils peuvent ainsi l’utiliser pour prendre de meilleures décisions, en toute connaissance de cause, concernant leurs investissements.